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Beneficios tributarios para empresa por gestionar proyectos energéticos

Te contamos cuáles son los beneficios tributarios que puedes obtener por llevar a cabo proyectos de energías alternativas.

Publicado el 18 Diciembre 2019 Tiempo de lectura 6 min

Te contamos cuáles son los beneficios tributarios que puedes obtener por llevar a cabo proyectos de energías alternativas o implementar planes de gestión eficiente de energía en tus procesos.

 

Anteriormente hemos hablado de los beneficios que tienen las energías renovables para tu negocio, entre las que sobresalen las eficiencias en la factura de energía, la posibilidad de generar ingresos adicionales a través de la venta del excedente energético y el apoyo a la lucha contra el cambio climático al reducir la huella de carbono de tu empresa.

 

Ahora más allá de todas esas ventajas, debes saber que en Colombia está aumentando la puesta por aquellas empresas que invierten en fuentes no convencionales de energía y por las que establecen planes de consumo eficiente de energía, otorgando una serie de beneficios tributarios.

 

¿Cuáles son los proyectos energéticos que tienen beneficios?

Según la ley 1715 de 2014 existen 3 tipos de fuentes de energía: las convencionales, como el carbón y los hidrocarburos. Las fuentes no convencionales de energía (FNCE), que incluyen todos esos recursos ambientalmente disponibles pero que no son tan comercializados, como la atómica o nuclear. Y las fuentes no convencionales de energía renovable (FNCER) compuestas por recursos renovables como la biomasa (degradación de materia orgánica), eólica, geotérmica, solar, y demás.
Tanto los proyectos de FNCE como los FNCER pueden disponer de los beneficios tributarios, sin embargo la tercera alternativa es la eficiencia energética, que básicamente es la relación entre la energía aprovechada y la total utilizada en cualquier proceso de la cadena energética. Esto lo puedes lograr a través de las buenas prácticas de reconversión tecnológica, como la implementación de luminarias led y sistemas de apagado automático, o la sustitución de combustibles por otros más limpios.

Beneficios tributarios para empresas ambientalmente responsables

Los beneficios más interesantes son la deducción del 50% del impuesto sobre la renta en el total de la inversión de tu proyecto. Sin embargo, en este caso no está permitido exceder el 50% de la renta líquida de esa declaración, aunque tu empresa podría contar con 15 años para hacer esa deducción.
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También podrías excluir el IVA de todos los equipos, maquinarias y servicios requeridos para construir tu proyecto energético. E incluso obtener una exención del arancel de importación. Pero solo aplica a aquellos productos que no son fabricados en Colombia.

 

Además, tu empresa tendría derecho a llevar todas las maquinarias, equipos y obras civiles necesarias a una depreciación acelarada fiscal de 5 años. Es decir, la depreciación contable se aplicaría de acuerdo con la realidad del equipo, pero fiscalmente tendrá la depreciación de 5 años.

 

¿Cómo puedes acceder a estos beneficios tributarios?

Dependiendo del tipo de beneficio tributario al que quieras acceder necesitarás ciertos requisitos, por ejemplo, si vas a acceder únicamente al beneficio en el impuesto sobre la renta, solo tienes que presentar tu proyecto ante la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME). Esta es la entidad que lleva el registro de todos los proyectos FNCER en Colombia. Al acceder a este beneficio, automáticamente aplicas para la depreciación acelerada.

 

Si te interesan los beneficios sobre el IVA y aranceles de importación, debes tomar el certificado emitido por UPME y presentarlo en la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA), radicar la solicitud y el acta de inicio. Ellos se toman 10 días hábiles para hacer requerimientos de información extra del proyecto y  en 25 días hábiles te informan la aceptación o rechazo del proyecto, finalmente emiten la certificación con la que puedes evitar el IVA y el arancel.

Es importante que recuerdes que entre los trámites del UPME y la ANLA pueden transcurrir hasta 6 meses. Ahora, si durante este proceso cambias de proveedores de equipos e incluso de marcas, debes presentar los cambios ante la ANLA y en un mes, el organismo emite las correcciones.

 

No obstante, las cantidades no se pueden cambiar y en dado caso de que necesites una mayor cantidad de equipos tendrás que gestionar todo el proceso desde cero. Lo más recomendable es que cuando hagas tu solicitud pongas cantidades ampliadas de los equipos, es decir, si son 10 paneles solares los que necesitas, en tu solicitud vas a poner 15, de esta forma tendrás mayor margen de maniobrabilidad.

Energias limpias: menos gastos, más beneficios

Como ves, aunque la tecnología ha hecho que producir energía de fuentes renovables sea cada vez más fácil, para acceder a los beneficios tributarios es necesario que pases por un proceso de planeación rigurosa.

 

Por lo que si tu intención es disfrutar de las ventajas de un sistema de producción de energía limpia e implementar un consumo eficiente del recurso, en Enel X podemos brindarte el acompañamiento que necesitas para lograrlo.